El FBI Desarrolló de Forma Encubierta una Criptomoneda para Investigar Esquemas de Pump-and-Dump en el Mercado Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de Estados Unidos reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre la manipulación de precios en los mercados cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, fue desarrollado con la asistencia de testigos cooperantes. La investigación dio lugar a cargos por parte de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) contra tres "creadores de mercado" y nueve individuos acusados de esquemas para inflar los precios de los criptoactivos. Separadamente, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude y manipulación generalizados" en el mercado cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron afirmaciones falsas sobre sus tokens y llevaron a cabo "operaciones de lavado" para señalar falsamente que había actividad comercial. ZMQuant, CLS Global y MyTrade, los tres creadores de mercado, presuntamente participaron en comercio de lavado o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela un giro moderno del crimen financiero tradicional," dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha conducido a cargos contra líderes de cuatro empresas de criptomonedas y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a inversionistas con millones." Un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, presuntamente se jactó ante los promotores de NexFundAI sobre la capacidad de su firma para "controlar el pump and dump" y facilitar "comercio interno con facilidad," según los fiscales.

Una estafa de pump-and-dump cripto es un esquema fraudulento donde los promotores cripto inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "pump") mediante declaraciones engañosas, exageraciones o compra coordinada, solo para vender sus participaciones en el pico, causando que el precio caiga (el "dump"). Los inversores cripto desprevenidos que compran durante el pump a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio colapsa.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI vio actividad comercial limitada pero se negó a compartir más detalles. En una llamada de prensa, el Fiscal General Interino de EE. UU. Joshua Levy confirmó que el comercio en el token fue deshabilitado. El DOJ ha recuperado $25 millones en ganancias fraudulentas, que serán devueltas a los inversionistas defraudados. Este caso destaca las estrategias innovadoras del FBI para combatir los esquemas de fraude relacionados con cripto que están en evolución.

Desafortunadamente, no todos son tan afortunados como esos inversionistas defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de estafas de pump-and-dump o pig butchering nunca podrían recuperar su pérdida.

Una estafa de pig butchering es un fraude en el que las personas son convencidas de invertir dinero en criptomoneda en una plataforma falsa de comercio cripto que aparentemente genera muy altos rendimientos. Una vez que las víctimas han vertido parte o todo su ahorro en el sitio web de la estafa, el estafador desaparece por completo, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Aun así, podrían estar disponibles opciones específicas para las víctimas de estafa de pig butchering para reducir su carga fiscal reclamando las pérdidas cripto.

Pérdidas Comerciales Derivadas de Transacciones Cripto

Las pérdidas comerciales derivadas de transacciones cripto (o de cualquier otra transacción) pueden deducirse contra ingresos no capitales, con pérdidas obtenidas después de 2005 elegibles para ser trasladadas 20 años hacia adelante y tres años hacia atrás. Por ejemplo, una pérdida comercial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66.67% después del 25 de junio de 2024) de pérdidas de capital son deducibles, y solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden trasladarse indefinidamente hacia adelante o tres años hacia atrás.

Al determinar si las transacciones cripto resultan en ganancias de capital o ingresos comerciales, los tribunales consideran varios factores, incluidos:

• Frecuencia/volumen de transacciones: Alta frecuencia o rotación rápida sugiere un negocio.
• Duración de la propiedad: Períodos cortos de tenencia apuntan a actividades comerciales en lugar de inversión de capital.
• Conocimiento de mercados: Conocimiento avanzado o experiencia en mercados de criptomonedas favorece una caracterización comercial.
• Relación con otros trabajos: Transacciones cripto vinculadas al negocio o trabajo principal del contribuyente sugieren actividad comercial.
• Tiempo invertido: Tiempo significativo invertido investigando los mercados de criptomonedas se inclina hacia una evaluación comercial.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para distinguir entre ganancias de capital e ingresos comerciales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores listados arriba. Esta evaluación comprensiva determina si las ganancias o pérdidas son de capital o relacionadas con negocios.

Pérdidas de capital debido a disposición involuntaria

Bajo la Ley de Impuesto sobre la Renta de [LOCATION++], ocurre un evento gravable cuando una propiedad es dispuesta, ya sea voluntariamente, como a través de una venta o regalo, o involuntariamente, como a través de robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomoneda a una estafa de pump-and-dump o pig butchering, se trata como una disposición involuntaria, con la contraprestación de disposición valorada en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66.67% después del 25 de junio de 2024) del costo de la criptomoneda perdida como una pérdida de capital.

Para las disposiciones involuntarias, la Ley de Impuesto sobre la Renta especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en la primera de las siguientes fechas:

• El día en que el contribuyente acuerda una cantidad como compensación completa por la propiedad perdida;
• El día en que la compensación se finaliza por un tribunal o corte, si se ha presentado un reclamo; o
• Dos años después de la pérdida, si no se presenta un reclamo ante un tribunal o corte.

Estas disposiciones aseguran claridad en la determinación del tiempo y el tratamiento de disposiciones involuntarias para propósitos fiscales, particularmente para situaciones como criptomoneda robada.

Consejos fiscales pro: ¿Qué posición debería tomar una víctima de fraude cripto respecto a las pérdidas?

Aunque reclamar pérdidas comerciales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas tenían la intención de comerciar al interactuar con los sitios falsos—un desafío clave es que no ocurrieron transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para las pérdidas de capital debido a disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación por un tercero o tribunal. Como resultado, se aconseja encarecidamente que las víctimas de estafas de pig butchering o pump-and-dump consulten con un abogado fiscal de criptomonedas experimentado en [LOCATION++] para identificar el mejor enfoque para minimizar sus responsabilidades fiscales.

FAQ:

¿Cuál es la prueba legal para las pérdidas comerciales frente a las pérdidas de capital en fraudes cripto como las estafas de Pig Butchering o Pump-and-Dump?

Para determinar si una víctima de una estafa de pig butchering participó en una aventura en la naturaleza del comercio, que podría apoyar una reclamación de pérdidas comerciales, la jurisprudencia de [LOCATION++] examina la intención del contribuyente en el momento de comprar criptomonedas. Esta intención se evalúa en base a varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacciones: El comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad comercial.
• Duración de la propiedad: Períodos de tenencia cortos sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: Comprensión o experiencia avanzada apoya una caracterización comercial.
• Relación con otros trabajos: Las conexiones entre las actividades de criptomonedas y el trabajo o negocio principal del contribuyente apuntan a motivos de comercio.
• Tiempo dedicado a las actividades: Una cantidad sustancial de tiempo dedicado a los tratos con criptomonedas se inclina hacia una operación comercial.

Estos factores en conjunto ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se realizaron con la intención de comerciar, calificando así para el tratamiento de pérdidas comerciales.

¿Cuándo puede un contribuyente reclamar pérdidas de capital de una disposición involuntaria?

Un contribuyente generalmente puede reclamar pérdidas de capital de una disposición involuntaria en la primera de las siguientes fechas:

1. La fecha en que el contribuyente acuerda una cantidad de compensación completa por la propiedad destruida o tomada.
2. La fecha en que un tribunal o corte finaliza la cantidad de compensación, si se ha presentado un reclamo.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o tomada, si no se ha presentado un reclamo ante un tribunal o corte.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información general. Solo está actualizado a la fecha de publicación. No ha sido actualizado y puede estar obsoleto. No brinda asesoría legal y no debe confiarse en él. Cada escenario fiscal es único a sus circunstancias y diferirá de los casos descritos en el artículo. Si tienes preguntas legales específicas, debes buscar el asesoramiento de un abogado fiscal de [LOCATION++].